Как вернуть сотруднику излишне удержанный ндфл

С работников излишне удержан НДФЛ: алгоритм действий от ФНС

На практике бухгалтеры периодически сталкиваются с ситуацией, когда с работников был излишне удержан НДФЛ. В связи с этим в Письме от 13.08.2014 № ПА-4-11/15988 ФНС был рассмотрен вопрос о порядке возврата НДФЛ, излишне удержанного и перечисленного в бюджет налоговым агентом с доходов работника. О том, какие рекомендации представили специалисты налогового ведомства по обозначенному вопросу, мы рассказали в представленной статье.

По правилам п. 1 ст. 231 НК РФ возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм данного налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание названного налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Онлайн журнал для бухгалтера

Столкнулись с переплатой по подоходному налогу и не знаете, что как вернуть НДФЛ.

Поможем в этом разобраться. Но чтобы подойти к этому вопросу, нужно понимать, как формируется итоговая сумма подоходного налога. НДФЛ (налог на доходы физлиц) – это прямой налог, который взимают с таких лиц на территории Российской Федерации.

Им облагают весь доход в совокупности, как правило, в размере 13% от его денежной или натуральной формы. Все люди трудоспособного возраста, так или иначе, являются плательщиками НДФЛ.

К примеру, его удерживают со следующих денежных средств: с выплат по больничным листам; с зарплат; с премий; с ценных подарков стоимостью более 4 тысяч рублей; с поступлений за сдачу недвижимости в аренду; с доходов при продаже недвижимости; с гонораров; с выигрышей и др.

Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента

Ранее в одной из статей мы рассказывали о решении некоторых проблем, которые возникают у налоговых агентов по НДФЛ (см.

«НДФЛ: какие проблемы подстерегают налоговых агентов и как с ними справиться »). Сегодня мы подробно остановимся на ситуации с излишне удержанным налогом. Как бухгалтер должен действовать, обнаружив излишне удержанные суммы? Кому и в какие сроки следует сообщить о переплате? Как правильно вернуть работнику деньги? Давайте разбираться. Первым делом бухгалтер, который обнаружил факт излишнего удержания НДФЛ у сотрудников, должен известить их об этом.

Статья 231 Налогового кодекса устанавливает для этого четкий срок, равный 10 рабочим дням с момента обнаружения факта «переудержания».

Рекомендуем прочесть:  Как восстановить сберкнижку умершего человека

А вот форма для такого уведомления, к сожалению, не установлена. На наш взгляд, бухгалтер может пользоваться приведенным ниже образцом.

Излишне удержанный НДФЛ, что делать

Выплачивая гражданам какие-либо доходы, вы выступаете налоговым агентом. А значит должны удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет (п.

1 ст. 226 НК РФ). Отчитаться в инспекцию о начисленном и удержанном в 2014 году налоге нужно не позднее 1 апреля 2015 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Прежде чем готовить справки 2-НДФЛ, проверьте, может быть вы удержали в прошлом году лишний НДФЛ у кого-то из сотрудников.

Давайте посмотрим, откуда может взяться переплата и как ее вернуть физлицу. Работник подал заявление на стандартный вычет в середине года.

По правилам стандартный вычет можно получить у работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ ). Для этого нужно принести в бухгалтерию заявление в свободной форме и документы, которые подтвердят право на вычет. Может так получиться, что право на вычет у человека возникло раньше, чем он принес вам нужные бумаги.

Если из зарплаты излишне удержан НДФЛ

Налоговый период по налогу на доходы физических лиц — календарный год (ст.

216 НК РФ). НДФЛ, подлежащий удержанию, рассчитывают нарастающим итогом с начала года. При расчете суммы налога за текущий месяц учитывают суммы налога, удержанные в предыдущие месяцы текущего налогового периода (п. 3 ст. 226 НК РФ): В этой ситуации при исчислении НДФЛ с зарплаты за текущий месяц бухгалтер определит НДФЛ с совокупного дохода работника с начала года и зачтет удержанную к этому моменту сумму налога (п.
3 ст. 226 НК РФ). Сообщать работнику об излишнем удержании НДФЛ и требовать с него заявление на зачет налога не нужно. После получения от И.П. Рокотова заявления о предоставлении детского вычета и копии свидетельства о рождении ребенка бухгалтер определил, что сумма НДФЛ, подлежавшая удержанию из зарплаты сотрудника за январь-апрель 2014 года, должна была составить 11 258 руб.

Как возвратить излишне удержанный НДФЛ работнику

По итогам года у за сотрудником числится переплата по НДФЛ? В этой ситуации излишек можно только вернуть. Зачесть в счет будущих платежей переплату нельзя.

Причем возвращают налог в данном случае исключительно на банковский счет.

Если же налоговый период не закончился, то излишки по такому налогу можно направить на будущие платежи. А вернуть средства не получится.

Об этом предупредили чиновники из Минфина России в письме от 23 июля 2012 г.

Возврат излишне удержанного НДФЛ (налога на доходы физических лиц)

За возвратом излишне удержанного НДФЛ человек может обратиться в организацию, которая удержала налог в качестве налогового агента.

Рекомендуем прочесть:  Возможно ли от трудовой инспекции заказать независимую ревизию

№ 03-04-06/8-207. Данный вывод нам подтвердил Николай СТЕЛЬМАХ, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России: «Если по итогам года у работника образовалась переплата по НДФЛ, то она считается излишне удержанной. В этом случае возвращать ее нужно по правилам пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. То есть перечислить деньги на банковский счет работника.
Для этого ему необходимо написать на имя руководителя организации заявление в произвольной форме.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Возврат налога кому-либо, кроме самого налогоплательщика (в т. ч. его наследникам), не производится. Налоговым законодательством это не предусмотрено. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-06/7028. Возврат налога наличными не допускается, поэтому в заявлении на возврат налога человек должен указать банковские реквизиты счета, на который налоговому агенту следует перечислять излишне удержанную сумму (абз.
4 п. 1 ст. 231 НК РФ, письмо Минфина России от 17 февраля 2011 г. № 03-04-06/9-31)

Излишне удержанный НДФЛ: как вернуть?

Заработная плата выдается работникам организации за вычетом налога на доходы физических лиц.

Дело в том, что на основании п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, производящие выплаты физическим лицам, признаются налоговыми агентами, на которых возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате сумм НДФЛ в бюджет. На практике возможны ситуации, когда НДФЛ был удержан в размере большем, чем следовало.

Это может быть результатом счетной ошибки, неправильного применения норм налогового законодательства или несвоевременного представления работником документов, подтверждающих право на льготы по НДФЛ. Каков порядок возврата излишне удержанного налога? Надо ли сообщать работнику о факте излишнего удержания НДФЛ?

На эти вопросы мы ответили в представленной статье. Налоговое законодательство — о возврате НДФЛ.

Возврат излишне удержанного НДФЛ с работника

С материальной помощи в сумме 10 000 руб.

выплаченной сотруднице в связи с рождением ребенка, организация удержала НДФЛ.

Однако, п. 8 ст. 217 НК РФ установлено, что суммы единовременных выплат до 50 000 руб. на каждого ребенка не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). Каков порядок возврата излишне удержанного НДФЛ в таком случае? Может ли работница вернуть налог не через работодателя, а непосредственно через налоговую инспекцию? Статьей 78 НК РФ установлен общий порядок возврата сумм излишне уплаченных налогов.
В силу п. 2 названной нормы возврат производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. Вместе с тем порядок возврата излишне удержанных сумм НДФЛ установлен ст.

231 НК РФ. В соответствии с ним возврат работнику излишне удержанной у него суммы налога должен осуществляться работодателем, а не налоговым органом.