Расходы на покупку основных средств

С 1 января 2020 года данный показатель для налогового учетаповышен до 100 000рублей. То есть все основные средства приобретенные и введенные в эксплуатацию после 01.01.2016 года со стоимостью менее 100 000 рублей — будут признаваться для налогового учета в качестве материалов.

Но для признания ОС для бухгалтерского учетав 2020 году сумма лимита осталась прежней (т.е.

40 000 руб.) . Таким образом, и зменение 2020 года коснется только налогового учета тех основных средств, которые купленны в 2015 году, но введены в эксплуатацию после 01.01.2016 или уже и куплены и введены в эксплуатацию после 01.01.2016 года. Также, чтобы отнести купленное имущество в состав основных средств в налоговом и бухгалтерском учете, оно должно одновременно соответствовать следующим требованиям: Предназначено для использования в течение длительного времени.

Особый учет основных средств в налоге УСН

В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.

Сначала давайте обозначим, о каких основных средствах идёт речь. Само понятие «основные средства» взято из бухучета, но оно активно используется в Налоговом Кодексе и применяется, в том числе, и к индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета вообще освобождены.

Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тысяч рублей. До 2020 года стоимостью дороже 40 тысяч рублей. Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда и получения прибыли.

Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете.

Основные средства 2020

Если после реконструкции технические характеристики объекта изменились настолько, что он стал соответствовать новому коду ОКОФ (в 2020 г.

  1. с момента ввода их в эксплуатацию;
  2. при необходимости — с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию прав на указанные основные средства.
  3. после фактической оплаты;

Расходы по оплате товаров, приобретенных для реализации, расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров, учитываются в составе расходов по мере реализации товаров.

проанализировать нужно старые и новые коды), объект должен рассматриваться как новое основное средство.
Остаточная стоимость основных средств определяется

Основные средства при УСН: изменения в 2015–2016 годах

Обратимся к ПБУ 6/01 (приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н).

Оно касается любых организаций и ИП, ведь фирмы на УСН, выбравшие объект «доходы минус расходы», имеют право учитывать траты на покупку, сооружение и изготовление ОС (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Отметим самые важные моменты: Если актив, подпадающий под признаки ОС, был куплен в период применения упрощенной системы налогообложения, он принимается к учету по первоначальной стоимости (абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на приобретение ОС принимаются в порядке, установленном п.

3 ст. 346.16 НК РФ, в зависимости от того, когда именно такие расходы были понесены — до перехода на УСН или после.

Траты на приобретение основных средств при УСН отражаются в книге учета доходов и расходов на конец каждого налогового периода (это касается только оплаченных ОС) во втором разделе.

Основные средства ип на енвд

Я являюсь ИП, находящимся в настоящее время одновременно на ЕНВД и ЕН по УСН «доходы минус расходы», а за 1,5 года до этого времени находился исключительно на ЕНВД. Столкнулся с проблемой зачета в расходы по ЕН по УСН амортизационных отчислений по нежилому помещению, введенному в эксплуатацию для извлечения дохода в виде получения арендной платы с 01.01.12(ранее вообще не использовалось в коммерческих целях), но приобретенного в период до регистрации в качестве ИП в 2009 году и зарегистрированного в ФРС еще в далеком 2007 году.

После начального изучения НК РФ имею вопросы:

  • как определить «остаточную» стоимость основных средств, если произошел не «переход» с ЕНВД на ЕН по УСН, а дополнение еще одним видом деятельности?
  • как понимать положение о том, что остаточная стоимость «при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов» не определяется – если я приобрету нежилое помещение в момент нахождения на ЕН по УСН «в виде доходов», а спустя 2 года перейду на ЕН по УСН «в виде доходы минус расходы», то каким образом мне предстоит тогда учитывать в расходах амортизационные отчисления: от первоначальной стоимости или вообще такое право утрачивается?
  • в период нахождения на ЕНВД(не связанном с эксплуатацией данного помещения) амортизационные начисления «аккумулируются» в силу независимости налоговых отчислений от реального дохода или «погашаются» без возможности последующего зачисления в расходы?
  • по формальному применению ст.346.25 в случае, если не удастся доказать отсутствие коммерческой эксплуатации данного помещения:
    • в период нахождения на ЕНВД(не связанном с эксплуатацией данного помещения) амортизационные начисления «аккумулируются» в силу независимости налоговых отчислений от реального дохода или «погашаются» без возможности последующего зачисления в расходы?
    • как определить «остаточную» стоимость основных средств, если произошел не «переход» с ЕНВД на ЕН по УСН, а дополнение еще одним видом деятельности?
    • как понимать положение о том, что остаточная стоимость «при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов» не определяется – если я приобрету нежилое помещение в момент нахождения на ЕН по УСН «в виде доходов», а спустя 2 года перейду на ЕН по УСН «в виде доходы минус расходы», то каким образом мне предстоит тогда учитывать в расходах амортизационные отчисления: от первоначальной стоимости или вообще такое право утрачивается?
    • может ли смещаться начало амортизационного периода нежилого помещения как основного средства от момента регистрации собственности в ФРС до момента ввода в реальную эксплуатацию для извлечения доходов?
  • если я официально прекращу регистрацию своей деятельности в качестве ИП, а затем через некоторое время зарегистрирую себя как ИП вновь, то будут ли при сдаче в аренду этого же нежилого помещения от лица вновь зарегистрированного ИП находящегося на ЕН по УСН учитываться(и если будут, то как) все предыдущие зачеты амортизационных отчислений в расходы(например в ЕН по УСН) из моей «прошлой» предпринимательской жизни?
  • может ли смещаться начало амортизационного периода нежилого помещения как основного средства от момента регистрации собственности в ФРС до момента ввода в реальную эксплуатацию для извлечения доходов?
  • как исчислить «первоначальную» стоимость основных средств в соответствии со ст.258 НК РФ, приобретенных как физ.лицом до регистрации в качестве ИП?
Рекомендуем прочесть:  Приватизация если один против

Уточнение от 11 января 2012 — 17:14Кроме того, хотел бы уточнить, будет ли на меня как на физ.лицо распространятся положение ст.

Основные средства куплены до регистрации ИП: тонкости учета

В некоторых ситуациях предприниматели используют в деятельности личное имущество, купленное до приобретения статуса ИП.

Есть ли возможность компенсировать эти затраты? В процессе осуществления предпринимательской деятельности бизнесмен приобретает основные средства. Это могут быть как объекты недвижимости, так и иное имущество – автомобили, оборудование и т.д. После покупки закономерно возникает вопрос: как учесть стоимость основного средства и не нарушить налоговое законодательство? В большинстве случаев особых проблем не возникает.
Однако в некоторых ситуациях, например, когда нет средств на приобретение дорогостоящих основных средств, предприниматель использует личное имущество, купленное им до приобретения статуса ИП. Как в таком случае компенсировать себе хотя бы часть понесенных затрат?

И ндивидуальные предприниматели, применяющие УСН и использующие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», включают в налоговую базу расходы из перечня п.

Налоговый учет у ИП при продаже основного средства, не введенного в эксплуатацию

Прежде чем перейти к налоговому учету, напомним, какое именно имущество относится к основным средствам. Итак, если вы работаете на общем режиме, то состав всех расходов, включаемых в профессиональный вычет по НДФЛ, нужно определять по правилам главы 25 НК РФ (п.

1 ст. 221 НК РФ). Если вы применяете УСН или уплачиваете ЕСХН, то к основным средствам следует относить амортизируемое имущество, признаваемое таковым в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ (п. 4 ст. 346.16 и п. 4 ст. 346.5 НК РФ).

То есть правила отнесения объектов к основным средствам для всех налоговых режимов едины.

Расходы на приобретение основных средств: как их учесть ИП

ИП при выявлении налоговой базы, как описано в первом пункте ст.

Амортизируемым считается имущество стоимостью не менее 40 000 руб. и со сроком полезного использования более 12 месяцев (п. 1 ст. 256 НК РФ). И при любом налоговом режиме начислять амортизацию или списывать расходы на покупку разрешается только после того, как объект основных средств ввели в эксплуатацию.
221 Кодекса, обладают правом получения налоговых вычетов. Сумма подобных вычетов приравнивается связанным с получением дохода расходам, фактически произведенным и документально подтвержденным.

  1. принадлежащие ИП на праве собственности;
  2. используемые ИП для извлечения прибыли;
  3. при погашении чьей стоимости применяется начисление амортизации основных средств.
  1. исчисленный предпринимателем срок полезного использования дольше 12 месяцев.
  2. первоначальная стоимость которого оказывается выше 40 тысяч рублей,

Состав расходов, которые могут быть приняты к вычету, налогоплательщик формирует самостоятельно. Порядок при этом полностью аналогичен тому, как ведется определение расходов для налогообложения, и описывается в гл.

Учет основных средств при УСН

Рассчитывая единый налог, «упрощенцы» могут зачесть затраты на покупку основных средств. Но это не так просто – учесть можно только расходы на то имущество, которое считается амортизируемым, согласно правилам Налогового кодекса.

Также важен момент его приобретения – до перехода на УСН или после.

Рассмотрим основные моменты учета таких объектов плательщиками «упрощенного» налога и выясним, как списать основные средства при УСН. применяется для ведения деятельности; будет использоваться более одного года; его не планируют перепродавать; приносит доход; стоимость не ниже установленного лимита. До 1 января 2020 года стоимость основных средств была 40 тыс.

рублей, но с 2020 года в налоговом учете лимит вырос до 100 тыс.